Daňové přiznání OSVČ za rok 2025: Průvodce krok za krokem

Termín podání daňového přiznání za rok 2025 je 1. dubna 2026 (papírově) nebo 2. května 2026 (elektronicky). Tento průvodce vás provede celým procesem od shromáždění podkladů po odevzdání přiznání a podání přehledů pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Důležité termíny pro OSVČ v roce 2026

Pozor: Pokud jste byli celý rok 2025 v paušálním daňovém režimu, nepodáváte ani přiznání, ani přehledy. Vše bylo zahrnuto v měsíčních paušálních platbách.

Krok 1 — Shromážděte podklady

Než začnete vyplňovat přiznání, připravte si:

• Vydané faktury za rok 2025 (příjmy § 7) — seřazené dle data úhrady, ne vystavení
• Přijaté faktury a doklady o výdajích — nebo si zvolíte výdajový paušál (pak doklady nepotřebujete)
• Bankovní výpisy podnikatelského účtu za rok 2025
• Doklady pro odpočty ze základu daně (pokud uplatňujete):
  • Výpis z hypotéky s výší zaplacených úroků (banka vydá na žádost)
  • Potvrzení o příspěvcích na penzijní spoření (od penzijní společnosti)
  • Potvrzení o příspěvcích na životní pojištění
  • Potvrzení o darech (nadace, zdravotnická zařízení)
• Zálohy zaplacené v průběhu roku na daň z příjmů, sociální a zdravotní pojistné

Krok 2 — Zvolte způsob uplatnění výdajů

OSVČ si může vybrat ze dvou způsobů uplatnění výdajů. Volba ovlivní výši základu daně i pojistného:

Výdajové paušály dle typu živnosti: 80 % živnosti a zemědělství, 60 % ostatní obchodní činnost, 40 % svobodná povolání (lékaři, advokáti, daňoví poradci), 30 % pronájem.

Krok 3 — Spočítejte základ daně a daň

Postup výpočtu pro OSVČ se standardním zdaněním:

1. Základ daně = příjmy § 7 − výdaje (paušál nebo skutečné)
2. Odpočty ze základu daně = základ − úroky z hypotéky − penzijní spoření (část nad 12 000 Kč) − životní pojištění − dary. Viz kalkulačka daňových slev.
3. Daň = 15 % ze základu (nebo 23 % z části nad 1 676 052 Kč)
4. Slevy na dani = daň − sleva na poplatníka (30 840 Kč) − případné další slevy (manžel, invalidita, děti)
5. Výsledná daň = daň po slevách − zaplacené zálohy v průběhu roku → nedoplatek nebo přeplatek

Pro srovnání OSVČ vs. zaměstnanecký poměr použijte Kalkulačku OSVČ vs. zaměstnanec.

Krok 4 — Vyplňte a odevzdejte přiznání

Nejjednodušší způsob: portál Moje daně (mojedane.cz). Interaktivní formulář vás provede krok za krokem a automaticky přepočítá. Po vyplnění podáte elektronicky — pokud máte datovou schránku, jinak přes identitu občana.

Potřebné formuláře:

• Přiznání k dani z příjmů fyzických osob — formulář vzor 34 platný pro rok 2025
• Příloha č. 1 — pro příjmy ze samostatné činnosti (OSVČ, § 7)
• Příloha č. 3 — pro odpočty ze základu daně (hypotéka, penzijko, dary)

Alternativy podání: osobně na finančním úřadě (do 1. 4.) nebo zaslat doporučeně poštou (razítko pošty nejpozději 1. 4.).

Krok 5 — Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu

Po podání daňového přiznání musí OSVČ podat dva přehledy — základ pro výpočet pojistného na příští rok:

• Přehled o příjmech a výdajích pro OSSZ — podejte do 2. května 2026 (nebo do měsíce po podání přiznání). Podáváte na místně příslušnou OSSZ nebo elektronicky přes ePortál ČSSZ.
• Přehled pro zdravotní pojišťovnu — podejte do 2. května 2026. Každou pojišťovnu zvlášť, pokud jste v roce 2025 měnili pojišťovnu.

Na základě přehledů vám OSSZ a zdravotní pojišťovna přepočítají zálohy na pojistné pro rok 2026. Nedoplatky za rok 2025 je třeba doplatit do 8 dnů od podání přehledu.

Často kladené otázky o daňovém přiznání OSVČ

Musím podat přiznání i když jsem v paušálním daňovém režimu?

Ne. Pokud jste celý rok 2025 byli v paušálním daňovém režimu, nepodáváte daňové přiznání ani přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu. Vše je pokryto měsíčními paušálními platbami.

Co je výdajový paušál a kdy se vyplatí?

Výdajový paušál je procento příjmů, které si OSVČ může odečíst jako výdaje bez dokládání. Výše závisí na typu živnosti: 80 % (řemesla, zemědělství), 60 % (ostatní obchod), 40 % (svobodná povolání), 30 % (pronájem). Vyplatí se, pokud jsou vaše skutečné výdaje nižší než paušál.

Jaké jsou sankce za pozdní podání přiznání?

Pokuta je 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, minimálně 500 Kč, maximálně 300 000 Kč. Kratší prodlení než 5 pracovních dní se promíjí.

Kde najdu formuláře pro daňové přiznání?

Na portálu Moje daně (mojedane.cz) nebo na webu Finanční správy (financnisprava.cz). Elektronické podání přes portál Moje daně je nejjednodušší — formulář vás provede krok za krokem.